个人所得税 · 面向在泰外国人
境外汇入资金的税款，我们帮您算清并完成申报
自 2024年起，泰国税务居民须就汇入泰国的境外收入纳税。我们为您计算税款，以及境外已缴税款的抵免额。
- 核实身份：一个日历年内在泰国停留 180 天及以上即为税务居民
- 区分应税收入与 2024年以前或非居民年度赚取的资金
- 办理纳税人识别号，提交 PND.90 或 PND.91 申报表，并按您所在国与泰国的税收协定抵免税款
在泰国 20+ 年英语 · 俄语 · 泰语
Sabai Legal 律师将为您答复——可使用英语、俄语或泰语
外国人在哪些地方容易出错
2027年3月31日
- 01
纳税时点是汇入之时，而不是赚取之时。
2024年起在您为税务居民的年度内取得的收入，在汇入泰国时纳税，即使汇入发生在数年之后。
- 02
180 天按日历年计算。
1月1日至 12月31日期间在泰国的所有天数累计计算，即使中途出境再入境也一样。国籍不影响认定。
- 03
错过期限要付出代价。
逾期缴纳的税款每月加收 1.5% 的附加费，上限为税款本身的金额。如未申报而由税务评估官核定税款，还将加处相当于税款两倍的罚款。
- 04
境外税款只有在有税收协定并提供凭证时才能抵免。
只有当泰国与该国签订了避免双重征税协定时，您在境外缴纳的税款才能抵免。您需要提供已纳税的证明。抵免额不得超过该笔收入在泰国的应纳税额。
来源: 税务局：境外税收抵免指南
谁需要纳税，就什么纳税
依据泰国《税法典》和税务局的解释。核查日期：2026年10月17日。
相关要求经常变化。每次递交前，我们都会对照官方来源进行核实。
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税务居民：一年内停留 180 天及以上
1月1日至 12月31日期间在泰国累计停留 180 天及以上（一次或多次）即为税务居民。天数不跨年结转：某一年停留 100 天、下一年停留 150 天，则两年都不是税务居民。
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2024年1月1日起的境外收入须纳税
如果收入是 2024年起在您为税务居民的年度内取得，并在当年或以后汇入泰国，就须纳税。该收入与您在泰国的收入一并计入汇入年度的申报表。2024年以前取得的收入，或非居民年度取得的收入，不征税。
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什么算作汇入
任何方式都算，例如银行转账、网上转账或随身携带入境的现金。收回投资本金不属于收入：只有利息和收益需要纳税。金额按资金汇入当日的汇率折算为泰铢。
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次年 3月31日前申报
仅有受雇所得的人填报 PND.91，其他人填报 PND.90。年收入超过 60,000 泰铢（仅有工资收入的，超过 120,000 泰铢）必须申报；已婚者的标准分别为超过 120,000 泰铢和 220,000 泰铢。如您负有申报义务，并有租金、专业服务费、承包或经营收入，还须在 9 月提交 1–6 月的半年度 PND.94 申报表。
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境外收入单独附表填报
申报表附有一张单独的境外收入附表：填写国家、收入取得年度以及汇入泰国的金额，本人和配偶分别填写。表格可在税务局网站获取，有泰文版和英文版。
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60 天内办理纳税人识别号
没有泰国身份证号码的外国人，应在首次取得应税收入之日起 60 天内，通过 L.P.10.1 表格办理纳税人识别号（TIN）。可在任一地区税务分局申请，需提供护照复印件。如每次停留不超过 14 天且全年不超过 90 天，则无需办理。
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按税收协定抵免境外税款
泰国已签订 61 项避免双重征税协定，其中与俄罗斯的协定自 2009年1月15日起生效。在收入来源国缴纳的税款，可在汇入年度抵免，上限为该笔收入在泰国的应纳税额。超出部分不能结转至以后年度。没有协定，就不能抵免。
申报所需文件
个人文件
- 护照：照片页，以及当年所有带出入境章的页面
- 纳税人识别号（TIN），如已办理
- 结婚证，如申报表中包含配偶的收入
- 泰国雇主出具的预扣税证明（50 Tawi），如您有泰国工资收入
境外收入与汇款
- 境外账户全年对账单：工资、养老金、利息、股息、租金
- 每笔汇入泰国款项的凭证：银行通知单或对账单
- 收入相关合同：劳动合同、租赁合同等
- 券商出具的卖出交易报告，用于逐笔计算收益
- 如汇入储蓄或本金：能证明资金在 2024年以前取得或此前已用于投资的对账单
用于抵免境外已缴税款
- 境外纳税申报表或预扣税证明
- 完税收据或完税证明（Tax Payment Certificate）
- 税款核定通知书（如有）
税收抵免所需文件以税务局的清单为准。非泰文、非英文的文件需译成泰文。外国机关出具的官方文件须办理认证。税务局可能要求补充证明。把对账单发给我们，我们告诉您哪些需要纳税、哪些不需要。
发送文件进行核查
个人所得税服务价格
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咨询与计算
- 我们的服务费
- 起价 5,000 泰铢
- 统计您当年在泰国的天数
- 梳理汇款：收入、收回的本金、2024年以前的资金
- 初步计算税款和协定抵免额
- 书面结论：是否需要申报
办理周期: 3–5 个工作日
选择此套餐 - 最受欢迎
代办纳税申报
- 我们的服务费
- 起价 15,000 泰铢
- 政府规费（另行支付）
- 申报应缴税款另计，以计算结果为准
- 纳税人识别号（如尚未办理）
- 审核文件并计算税款
- 扣除项及境外已缴税款的抵免
- 提交 PND.90 或 PND.91 及境外收入附表
- 答复税务局的问询
办理周期: 1–2 周
选择此套餐 -
全年税务托管
- 我们的服务费
- 起价 25,000 泰铢/年
- 包含“代办纳税申报”的全部内容
- 全年跟踪您的汇款
- 如需要，提交半年度 PND.94
- 截止日期提醒
分阶段付款
启动时支付 30%，取得结果后支付 70%。周期较长的项目按合同阶段付款。
保障
如因我方失误导致申请被拒，我们将全额退还服务费。我们保障的是办理流程，而非政府机关的决定。
可核实的信誉
- 20+ 年泰国从业经验
- 180 天 一年内住满即成为税务居民
- 0–35% 个人所得税税率
我们对接的机构
- 泰国移民局
- 商业发展厅（DBD）
- 税务局
- 劳工部
- 银行
我们的工作方式
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第 1 步
提交申请
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第 2 步
分析您的情况
在泰天数、收入来源、汇款情况。
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第 3 步
收集文件
文件清单通过 Telegram 发送给您。
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第 4 步
计算税款和抵免额
申报前您可以先看到计算结果。
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第 5 步
提交申报
如尚未办理纳税人识别号，一并办理。
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第 6 步
缴纳税款，并提醒您下一年的申报
我们与普通中介的区别
| 对比项 | Sabai Legal | 普通中介 |
|---|---|---|
| 价格 | 固定价格，网站公开 | “请留言，我们再报价” |
| 政府规费 | 单独列出 | 隐藏在总价中 |
| 付款方式 | 分阶段付款 | 100% 预付 |
| 公司架构 | 合法架构，无代持 | 代持股东（名义股东） |
| 响应速度 | 15 分钟，每周 7 天 | “仅限工作日” |
| 案件进度 | 在 Telegram 机器人中查看 | 只能电话询问 |
| 与政府机关沟通的语言 | 泰语，亲自沟通 | 依靠翻译 |
常见问题
我每年在泰国停留不到 180 天，需要纳税吗？
境外收入不需要。如果您在取得收入的那一年在泰国停留不足 180 天，这笔收入就不征税，即使以后才汇入泰国。来源于泰国的收入（在泰国工作、经营或泰国境内财产产生的收入）无论停留多少天都要纳税。
2024年以前赚的钱要纳税吗？
不需要。2024年1月1日以前取得的收入可以免税汇入。请保留能证明这一点的对账单：税务局可能要求您证明资金来源。
我汇入的是自己的储蓄，这算收入吗？
这取决于资金来源。2024年以前取得的收入、非居民年度取得的收入以及收回的投资本金都不征税。2024年起在居民年度取得的工资或其他收入，即使作为储蓄存放在账户里，汇入时也要纳税。存款和投资只对利息和收益征税。汇款中哪部分是本金、哪部分是收入，由您根据事实自行确定。我们帮您梳理汇款并收集证明材料。
听说当年或次年汇入的钱免税，是真的吗？
这是税务局的一项草案。截至 2026年10月，该草案尚未在《皇家公报》（Royal Gazette）上公布，也未生效。目前仍适用 Por.161/2566 号令和 Por.162/2566 号令。如果该规定获得通过，我们会通知您并重新计算税款。
境外养老金要纳税吗？
根据泰国法律，养老金属于受雇所得。如果养老金是 2024年起在您为税务居民的年度内取得，汇入的金额适用一般规则。养老金在哪国征税、能否抵免支付国的税款，取决于泰国与该国的税收协定。我们会针对您的情况进行核查。
泰国与我的国家有税收协定吗？
泰国已签订 61 项避免双重征税协定，包括与俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、亚美尼亚、英国、德国和美国的协定。没有协定，境外已缴税款就不能抵免。
父母或配偶给的钱要纳税吗？
来自父母、祖父母或外祖父母、子女、孙子女或外孙子女以及配偶的赡养费和赠与，每年 2,000 万泰铢以内免税。其他人在仪式上或按习俗给予的赠与，每年 1,000 万泰铢以内免税。
错过期限会怎样？
逾期缴纳的税款每月加收 1.5% 的附加费，不足一个月按一个月计算。附加费不超过税款本身。如未申报而由税务评估官核定税款，还将加处相当于税款两倍的罚款。如按时申报，3,000 泰铢及以上的税款可分三期等额缴纳，每期间隔一个月。
可以网上申报吗？
可以，通过税务局网站的 e-Filing 系统申报。对于 2024年2月1日至 2027年1月31日期间的截止日期，财政部将 PND.90 和 PND.91 的网上申报期限延长至 4月8日。2026年度的申报截止日为 2027年3月31日，已不在该延期范围内。除非发布新的通知，请以 3月31日为准。
我在境外持有股票，股价上涨要纳税吗？
只要还没有卖出就不用。卖出收益按每笔交易计算：卖出价减去买入价。如果您是税务居民，并将 2024年起取得的此类收益汇入泰国，则在汇入年度纳税。
